Verificarea documentară de către ANAF
Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) a clarificat procedura de verificare documentară, care se desfășoară prin analiza informațiilor deja existente în evidența Fiscului. Această verificare se bazează pe documentele fiscale ale contribuabilului, cum ar fi declarațiile anterioare, acte contabile și raportări către alte instituții. ANAF nu necesită prezența fizică a inspectorilor, iar în cazul unor discrepanțe între datele declarate și cele deținute, poate solicita documente suplimentare pentru clarificare.
Obligațiile contribuabilului
În situația în care ANAF descoperă că veniturile reale sunt mai mari decât cele declarate, contribuabilul trebuie să demonstreze contrariul prin documente oficiale. Conform documentului ANAF, organul de inspecție fiscală poate efectua verificări documentare pe perioade fiscale limitate, în funcție de riscurile fiscale identificate. Suspiciunile mai mari pot extinde perioada analizată.
Termenul de răspuns pentru contribuabili
Dacă ANAF identifică diferențe între datele declarate și cele fiscale, contribuabilul va fi notificat oficial. Acest lucru nu constituie o penalizare, ci o solicitare de justificare, având un termen de 30 de zile calendaristice pentru a răspunde. Dacă documentele solicitate nu sunt prezentate în termenul stabilit sau dacă acestea nu clarifică diferențele, ANAF poate stabili sumele datorate pe baza informațiilor existente.
Măsuri asigurătorii: popriri și sechestre
Dacă există riscuri ca statul să nu recupereze creanțele, ANAF poate dispune măsuri asigurătorii, cum ar fi poprirea conturilor, sechestrarea bunurilor mobile sau imobile și blocarea altor active financiare. Aceste măsuri sunt temporare, având un termen de maximum șase luni, care poate fi extins până la un an în cazuri excepționale. Dacă titlul de creanță nu este emis în acest interval, măsurile se ridică automat.
Contestația măsurilor asigurătorii
Contribuabilul are dreptul de a contesta măsurile luate de ANAF în termen de 45 de zile de la comunicare. Contestarea se poate face administrativ, iar în cazul unui răspuns nefavorabil, se poate apela la instanță pentru suspendarea sau anularea măsurii.
Frecvența măsurilor asigurătorii
Datele oficiale arată că măsurile asigurătorii sunt aplicate rar. În 2025, doar 1,93% dintre verificările documentare au dus la popriri sau sechestre. În perioada august-octombrie 2025, ANAF a instituit 149 de măsuri asigurătorii în valoare totală de 24.383.185 lei, dintr-un total de 9.643 verificări documentare.
Aceste măsuri subliniază importanța unei gestionări corecte a obligațiilor fiscale, contribuabilii având responsabilitatea de a-și justifica veniturile și cheltuielile pentru a evita sancțiuni sau măsuri asigurătorii.
