Drepturile de autor și veniturile din activități creative
Drepturile de autor oferă protecție legală creațiilor intelectuale, cum ar fi texte, muzică, fotografii și software, permițând titlularilor să obțină remunerație pentru utilizarea operelor lor. În România, veniturile din drepturi de autor sunt impozitate cu 10% și pot beneficia de deduceri fiscale, cum ar fi deducerea forfetară de 40% și plafonarea contribuției la sănătate.
Obligații fiscale pentru veniturile din drepturi de autor în 2026
Persoanele care obțin venituri din drepturi de autor trebuie să respecte obligațiile fiscale, inclusiv emiterea facturilor. Conform legislației fiscale, orice persoană care desfășoară activități economice independente este considerată „impozabilă”, iar cesiunea drepturilor de autor se califică drept prestare de servicii. Emiterea facturii este esențială pentru dovedirea operațiunilor economice și monitorizarea respectării plafonului de scutire de TVA.
Termen de tranziție pentru sistemul RO e-Factura
Până la 1 iunie 2026, persoanele fizice impozabile nu vor fi obligate să utilizeze sistemul RO e-Factura. Cei deja înregistrați pot solicita ieșirea din sistem, iar cei care nu sunt înscriși trebuie să se înregistreze cu cel puțin 3 zile înainte de termenul limită.
Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS)
Persoanele fizice care obțin venituri din activități independente datorează CASS, calculată pe baza venitului net anual realizat sau a normei anuale de venit, fără a depăși 72 de salarii minime brute pe țară începând cu 2026. Dacă venitul net este mai mic decât echivalentul a 6 salarii minime, se datorează o diferență de CASS până la acest nivel.
Contribuția de asigurări sociale (CAS)
Persoanele fizice cu venituri din activități independente de cel puțin 12 salarii minime brute pe țară datorează CAS. Baza anuală de calcul este venitul ales, care nu poate fi mai mic decât 12 salarii minime brute în cazul veniturilor între 12 și 24 de salarii minime.
Impozitul pe venit de 10%
Veniturile din drepturi de autor sunt impozitate cu 10% asupra venitului net. Se deduce automat 40% din venit ca cheltuieli, astfel că impozitul se calculează doar pe 60% din venit. În cazul plăților făcute de companii, impozitul este, de regulă, reținut la sursă.
Declarația Unică (formularul 212)
Persoanele fizice care obțin venituri din drepturi de autor trebuie să depună Declarația Unică până la 25 mai inclusiv a anului următor realizării venitului. ANAF va transmite declarația precompletată în 2026, bazată pe datele disponibile.
Taxa pe valoarea adăugată (TVA)
Contribuabilii care realizează venituri din activități independente trebuie să țină evidențe corecte și complete ale operațiunilor efectuate și să se înregistreze în scopuri de TVA în anumite condiții, inclusiv la depășirea plafonului de scutire de 395.000 lei.
Concluzie
Respectarea obligațiilor fiscale și a reglementărilor privind drepturile de autor este esențială pentru maximizarea veniturilor și conformarea cu legislația fiscală, influențând direct stabilitatea financiară a persoanelor care activează în domeniul creativ.
